Рефераты Предметные области Типы работ

База рефератов » Контрольная работа » Бухгалтерский учет и аудит

Министерство образования и науки Украины

Харьковский национальный экономический университет

Кафедра учета в бюджетных и финансово-кредитных учреждениях

Контрольная работа

по курсу:

«Бухгалтерский учет»

Выполнила: Андриенко В.А.

студентка заочного факультета

специальности .109-2

1курса 2 группы

Проверила: ст. преподаватель

Цаюкова С.В.

Харьков, 2010


Задание

Используя исходные данные о начальных остатках на счетах бухгалтерского учета (табл. 1) и о хозяйственных операциях за январь (табл. 2), выполните следующие задания:

1. Используя метод двойной записи, составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям за январь 2010г. Запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций, указав тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе (табл. 3).

2. Откройте синтетические счета и запишите в них остатки на 1 января 2010г., используя для этого данные табл.1. Дополнительно откройте счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты за месяц.

Запишите в схемах синтетических счетов суммы операций за январь 2010г., указав при этом номера операций согласно журналу регистрации.

Подсчитайте и запишите обороты по дебету и кредиту всех счетов, открытых в задании.

3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2010г. по форме, приведенной в табл. 4. Счета бухгалтерского учета запишите в порядке возрастания их номеров.

4. На основании начальных и конечных остатков по счетам бухгалтерского учета составьте баланс по форме № 1, приведенной в табл. 5.


Таблица 1

Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2010 г.

Код счетовНаименование счетовСумма, грн.
123
10Основные средства40 000
40Уставный капитал82 400
131Износ основных средств8 000
43Резервный капитал6 000
301Касса в национальной валюте800
12Нематериальные активы8 800
601Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте44 000
39Расходы будущих периодов840
441Прибыль нераспределенная16 000
311Текущие счета в национальной валюте120 800
22Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы1 200
501Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте40 000
26Готовая продукция16 000
361Расчеты с отечественными покупателями35 200
64Расчеты по налогам и платежам320
631Расчеты с отечественными поставщиками60 800
132Накопленная амортизация нематериальных активов400
201Сырье и материалы12 280
424Безвозмездно полученные необоротные активы3 200
203Топливо8 400
661Расчеты по заработной плате28400
207Запасные части3200
681Расчеты по авансам полученным4800
23Производство51200
651Расчеты по пенсионному обеспечению2000
48Целевое финансирование и целевые поступления10000
685Расчеты с прочими кредиторами12000
377Расчеты с прочими дебиторами6800
281Товары на складе12800

Таблица 2

Перечень хозяйственных операций за январь 2010 г.

№ п/пСодержание операцийСумма, грн.
123
1С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы1 800
2Отпущены со склада сырье и материалы на производство800
3Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет1800
4На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию9600
5Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков4800
6Приобретены у поставщиков основные средства5400

7Начислен износ производственных основных средств760

8Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды480

9Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы4560

10Поступили от поставщиков: топливо; запасные части32001360

11С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы28400

12Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь27600

13Депонирована неполученная вовремя заработная плата800

14Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата800

15Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка120000

16Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы400

17Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства12800

18Начислено пособие по временной нетрудоспособности480

19На текущий счет поступили авансы от покупателей4800

20Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд2 800240

21Списаны материалы на ремонт производ. здания320

22С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту40000

23Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция33600

24Приняты на учет бланки строгого учета60

25Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал2000

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 г.

№ операции

Содержание хозяйственных операций

Сумма, грн.

Корреспонденция счетов

Тип изменений в балансе

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы

1800

301

311

А

2

Отпущены со склада сырье и материалы на производство

800

23

201

А

3

Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет на командировочные расходы

1800

372

301

П

4

На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию

9600

311

361

АП ↑

5

Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

4800

201

631

АП ↑

6

Приобретены у поставщиков основные средства

5400

152

631

АП ↑

7

Начислен износ производственных основных средств

760

23

131

АП ↑

8

Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды

480

372

301

П

9

Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы

4560

631

311

АП ↓

10

Поступили от поставщиков: топливо; запасные части32001360203207631631АП ↑АП ↑

11

С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы

28400

301

311

А

12

Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь

27600

661

301

АП ↓

13

Депонирована неполученная вовремя заработная плата

800

301

661

АП ↑

14

Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата

800

311

301

А

15

Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка

120000

311

601

АП ↑

16

Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

400

22

372

АП ↑

17

Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства

12800

23

661

АП ↑

18

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

480

652

661

АП ↑

19

На текущий счет поступили авансы от покупателей

4800

311

681

АП ↑

20

Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд28002406616616411651АП ↓АП ↓

21

Списаны материалы на ремонт производственного здания

320

23

201

А

22

С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту

40 000

501

311

АП ↓

23

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция

33600

26

23

А

24

Приняты на учет бланки строгого учета

Не балансовая операция

25

Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал

2000

441

43

П

ИТОГО:

309 600

Таблица 4

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счетаНазвание счетаСальдо на 01.01.2010 г.Обороты за месяцСальдо на 01.02.2010 г.

д-тк-тд-тк-тд-тк-т

12345678

10Основные средства40 000---40 000-

12Нематериальные активы8 800---8 800-

131Износ основных средств-8 000-760-8 760

132Накопленная амортизация нематериальных активов-400---400

152Приобретение основных средств--5 400-5 400-

201Сырье и материалы12280-4800112015960-

203Топливо8400-3200-11600-

207Запасные части3200-1360-4560-

22Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы1200-400-1 600-

23Производство51200-146803360032280-

26Готовая продукция16 000-33600-49600-

281Товары на складе12800---12800-

301Касса в национальной валюте800-31000306801120-

311Текущие счета в национальной валюте120800-13520074760181240-

361Расчеты с отечественными покупателями35200--960025600-

372Расчеты с подотчетными лицами--22804001880-

377Расчеты с прочими дебиторами6800---6800-

39Расходы будущих периодов840---840-

40Уставный капитал-82400---82400

424Безвозмездно полученные необоротные активы-3200---3200

43Резервный капитал-6000-2000-8 000

441Прибыль нераспределенная-16 0002000--14000

48Целевое финансирование и целевые поступления-10000---10000

501Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте-40 00040 000---

601Краткосрочные кредиты банков в националь ной валюте-44 000-120 000-164 000

631Расчеты с отечественными поставщиками-60800456014760-71 000

64Расчеты по налогам и платежам-320---320

6411Подоходный налог---2 800-2 800

651Расчеты по пенсион ному обеспечению-2000-240-2240

652Расчеты по социальному страхованию--480-480-

661Расчеты по заработной плате-284003064014080-11840

681Расчеты по авансам по лученным-4800-4800-9600

685Расчеты с прочими кредитора ми-12 000---12 000
ИТОГО:318320318320309600309600400560400560

Таблица 5

Баланс на 01. 02. 2010 г. Форма № 1

Актив

Код рядаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода

1234

І. Необоротные активы

Нематериальные активы:

остаточная стоимость01084008 400

первоначальная стоимость01188008800

накопительная амортизация012400400

Незаконченное строительство020--

Основные средства:

остаточная стоимость03032 00031240

первоначальная стоимость03140 00040 000

Износ0328 0008760

Долгосрочные биологические активы:

справедливая (остаточная) стоимость035--

первоначальная стоимость036--

накопительная амортизация037

Долгосрочные финансовые инвестиции:

которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий040--

другие финансовые инвестиции045--

Долгосрочная дебиторская задолженность050--

Отсроченные налоговые активы060--

Другие необоротные активы070-5400

Всего по разделу I

080

40 400

45 040

ІІ. Оборотные активы

Запасы:

производственные запасы1002508033720

животные на выращивание и откорм110--

незавершенное строительство1205120032280

готовая продукция13016 00049600

товары1401280012800

Векселя полученные150--

Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги:

чистая реализационная стоимость1603520025600

первоначальная стоимость161--

резерв сомнительных долгов162--

Дебиторская задолженность по расчетам:

с бюджетом170--

по выданным авансам180--

из начисленных доходов190--

из внутренних расчетов200--

Другая текущая дебиторская задолженность21068008680

Текущие финансовые инвестиции220--

Денежные средства и их эквиваленты:

в национальной валюте230121600182360

в иностранной валюте240--

Другие оборотные активы250--

Всего по разделу ІІ

260

268680

345040

ІІІ. Затраты будущих периодов

270

840

840

IV. Необоротные активы и группы выбытия

275

-

-

Баланс

280

309920

390920

Пассив

Код рядаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода

І. Собственный капитал

Уставный капитал3008240082400

Паевой капитал310--

Дополнительный вложенный капитал320--

Другой дополнительный капитал33032003200

Резервный капитал34060008000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)3501600014000

Неоплаченный капитал360--

Изъятый капитал370--

Всего по разделу І

380

107600

107600

ІІ. Обеспечение таких затрат и платежей

Обеспечение выплат персоналу400

-

-

Другие обеспечения410

-

-

Целевое финансирование4201000010000

Всего по разделу ІІ

430

10000

10000

ІІІ. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты банков44040 000-
Другие долгосрочные финансовые обязательства450--
Отсроченные налоговые обязательства460--
Другие долгосрочные обязательства470--

Всего по разделу ІІІ

480

40 000

-

IV. Текущие обязательства

Краткосрочные кредиты банков50044 000164000
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам510--
Выданные векселя520--
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги5306080071000
Текущие обязательства по расчетам:
по полученным авансам54048009600
с бюджетом5503203120
по внебюджетным платежам56020001760
по страхованию570--
по оплате труда5802840011840
с участниками590--
по внутренним расчетам600--
Другие текущие обязательства6101200012000

Всего по разделу ІV

620

152 320

273 320

V. Доходы будущих периодов

630

--
Баланс

640

309 920

390 920


© 2010-2024 Бесплатные рефераты скачать бесплатно. скачать бесплатно реферат на тему