Міністерство освіти та науки України
Національний університет водного господарства та природокористування
Кафедра обліку та аудиту
Розрахункова робота
з дисципліни
«Організація обліку»
(К = 1,6)
Рівне - 2010
Завдання та вихідні дані до розрахункової роботи
Завдання:
- скласти Баланс (форма 1) станом на 1 жовтня 2009 року;
- заповнити журнал господарських операцій за жовтень 2009 року;
- нарахувати амортизацію основних засобів за жовтень 2009 року (таблиця довільної форми);
- заповнити розрахунково-платіжну відомість за жовтень 2009 року;
- зробити розподіл загальновиробничих витрат;
- заповнити журнали та відомості до них за жовтень 2009 року;
- заповнити оборотну відомість за жовтень 2009 року;
- скласти Баланс (форма 1) та Звіт про фінансові результати (форма 2) за жовтень 2009 року.
Примітка: коефіцієнт (К) для виконання необхідних розрахунків становить 1,6.
Вихідні дані:
Приватне підприємство "Рівне" займається виробництвом меблів для дому та офісу. Воно є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.
Залишки активів, капіталу і зобов'язань на 1 жовтня 2009 року:
1.Основні засоби;
| Основний засіб | Первісна вартість | Знос |
| Адміністративна будівля | 36864 | 12585,2 |
| Будівля магазину | 120000 | 20500 |
| Будівля цеху № 1 | 144000 | 59400 |
| Будівля цеху № 2 | 110400 | 15824 |
| Верстат для виготовлення продукції № 2 | 2131,2 | 390,72 |
| Комп'ютер (відділ збуту) | 4320 | 2880 |
| Комплект монтажних інструментів | 800 | 226,67 |
| Легковий автомобіль | 57600 | 20160 |
| Машина для обробки деталей продукції № 3 | 3181,25 | 1628,50 |
| Верстат для обробки деталей продукції № 4 | 1843,2 | 972,8 |
| Орендований фрезерувальний верстат | 40000 | - |
| Верстат для виробництва продукції № 1 | 1363,2 | 363,52 |
| Разом | 522502,85 | 134941,41 |
2. Залишок коштів на поточному рахунку – 35540,00 * 1,6 = 56864 грн.;
3. Залишок валюти на рахунку – 2000,00 дол. (курс 1 дол. на 31.09.10 – 5,05 грн.)
Отже, залишок валюти на рахунку = 2000,00 * 1,6 * 5,05 = 16160 грн.;
4. Статутний капітал – 202000 * 1,6 = 323200 грн.;
5. Неоплачений капітал– 3000 * 1,6 = 4800 грн.;
6. Нерозподілений прибуток – 60000 * 1,6 = 96000 грн.
7. Залишки зобов'язань за розрахунками:
| Назва рахунка | Сума, грн. |
| Розрахунки за податками/податок з доходів фізичних осіб | 619,74 |
| Розрахунки за заробітною платою | 6480,99 |
| Розрахунки за пенсійним забезпеченням | 2281,54 |
| Розрахунки за соціальним страхуванням | 275,12 |
| Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | 172,83 |
| Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків | 158,42 |
| Разом | 9988,64 |
8. Готова продукція:
| Вид продукції | Кількість | Виробнича с/в одиниці, грн. | Відпускна ціна, грн. |
| Продукція № 1 | 5 | 216 | 480 |
| Продукція № 2 | 1 | 528 | 1267,2 |
| Продукція № 3 | 8 | 116,8 | 297,6 |
| Продукція № 4 | 4 | 315,2 | 720 |
Додаткові умови:
підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу;
при амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод;
вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів – 500 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100 % їх вартості;
вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості;
господарські операції жовтня 2009 року підприємство відобразило в журналі господарських операцій.
Дані для розрахунку заробітної плати
| Працівники | Посада | Заробітна плата, грн. | Примітка |
| Працівник №1 | директор | 2000 | - |
| Працівник №2 | головний бухгалтер | 1800 | троє дітей до 18 років |
| Працівник №3 | начальник цеху №1 | 1500 | - |
| Працівник №4 | начальник цеху №2 | 1500 | студент-заочник |
| Працівник №5 | столяр | 1450 | - |
| Працівник №6 | комплектувальник | 1450 | інвалід 2 групи |
| Працівник №7 | керівник відділу збуту | 1450 | премія 240 грн., лікарняні 180 грн. |
Виконання розрахункової роботи
Журнал господарських операцій за жовтень 2009 року
| № | Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення) | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Придбання матеріалів за попередньою оплатою: | |||
| Перераховано аванс постачальнику за матеріали | 371 | 311 | 30000 | |
| Відображено податковий кредит з ПДВ (30000 / 6) | 641 | 644 | 5000 | |
| Отримано матеріали від постачальника (30000 – 5000) | 201 | 631 | 25000 | |
| Закрито рахунок податкового кредиту | 644 | 631 | 5000 | |
| Проведено залік заборгованостей | 631 | 371 | 30000 | |
| 2 | Безоплатно отримано матеріали від постачальника | 201 | 718 | 25000 |
| 3 | Придбання матеріалів підзвітною особою: | |||
| Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі | 301 | 311 | 2400 | |
| Видано кошти під звіт на придбання матеріалів | 372 | 301 | 2400 | |
| Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою | 201 | 372 | 2000 | |
| Відображено ПДВ за придбаними матеріалами (2400 * 20) | 641 | 372 | 400 | |
| 4 | Нараховано зарплату і премію: | |||
| — працівникам виробництва (1450 + 1450) | 23 | 661 | 2900 | |
| — загальновиробничому персоналу (1500 + 1500) | 91 | 661 | 3000 | |
| — адміністративному персоналу (2000 + 1800) | 92 | 661 | 3800 | |
| — працівнику відділу збуту (1450 + 240) | 93 | 661 | 1690 | |
| 5 | Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності працівнику № 7 | 93 | 663 | 180 |
| Утримано з лікарняних до пенсійного фонду (180 * 2%) | 663 | 641 | 3,6 | |
| Податок з доходів фізичних осіб ((180 – 3,6) * 15%) | 663 | 641 | 26,46 | |
| 6 | Утримано із заробітної плати: | |||
| — внесків до Пенсійного фонду ((2900+3000+3800+1690) * 2 %) | 661 | 651 | 227,8 | |
— внесків на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності ((2900+3000+3800+1690) * 1 %) | 661 | 652 | 113,9 | |
| — внесків на страхування на випадок безробіття ((2900+3000+3800+16900) * 0,6 %) | 661 | 653 | 68,34 | |
| — податку з доходів фізичних осіб: ((2900 + 3000 + 3800 + 1690 - 227,8 - 113,9 - 68,34 – 5 * 453,75) * 15%) | 661 | 641/ПДФО | 1306,68 | |
| 7 | Нараховано на зарплату: | |||
— внески до Пенсійного фонду (нарахована заробітна плата * 33,2 %) | 23 | 651 | 962,8 | |
| 91 | 651 | 996 | ||
| 92 | 651 | 1261,6 | ||
| 93 | 651 | 620,84 | ||
— внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності (нарахована заробітна плата * 1,4 %) | 23 | 652 | 40,6 | |
| 91 | 652 | 42 | ||
| 92 | 652 | 53,2 | ||
| 93 | 652 | 23,66 | ||
— внески на страхування на випадок безробіття (нарахована заробітна плата * 1,6 %) | 23 | 653 | 46,4 | |
| 91 | 653 | 48 | ||
| 92 | 653 | 60,8 | ||
| 93 | 653 | 27,04 | ||
— внесків на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (меблеве виробництво – 2,2%) (нарахована заробітна плата * 2,2 %) | 23 | 656 | 63,8 | |
| 91 | 656 | 66 | ||
| 92 | 656 | 83,6 | ||
| 93 | 656 | 37,18 | ||
| 8 | Відпущено сировину та матеріали: | |||
| — у цех № 1 | 23 | 201 | 1456,95 | |
| — у цех № | 23 | 201 | 2070,00 | |
| 9 | Нараховано амортизацію необоротних активів: | |||
| — верстата для виробництва продукції № 1 (ТКВ 5 років) (1363,2/5/12) | 23 | 131 | 22,72 | |
| — верстата для виробництва продукції № 2 (ТКВ 5 років) (2131,2/5/12) | 23 | 131 | 35,52 | |
| — машини для виробництва продукції № 3 (ТКВ 7 років) (3181,25/7/12) | 23 | 131 | 37,87 | |
| — верстата для виробництва продукції № 4 (ТКВ 6 років) (1843,2/6/12) | 23 | 131 | 25,6 | |
| — монтажних інструментів (ТКВ 5 років) (800/5/12) | 91 | 131 | 13,3 | |
| — будівлі цеху № 1 (ТКВ 20 років) (144000/20/12) | 91 | 131 | 600 | |
| — будівлі цеху № 2 (ТКВ 25 років) (110400/25/12) | 91 | 131 | 368 | |
| — адміністративного приміщення (ТКВ 30 років) (3686,4/30/12) | 92 | 131 | 102,4 | |
| — калькулятора (100% його вартості) | 92 | 132 | 500 | |
| — легкового автомобіля (ТКВ 15 років) (57600/15/12) | 93 | 131 | 320 | |
| — комп'ютера (відділ збуту) (ТКВ 3 роки) (4320/3/12) | 93 | 131 | 120 | |
| — будівлі магазину (ТКВ 20 років) (120000/20/12) | 93 | 131 | 500 | |
| 10 | Витрати на електроенергію: | |||
| — цех № 1 | 91 | 685 | 1160 | |
| — цех № 2 | 91 | 685 | 1140 | |
| — адмінбудівля | 92 | 685 | 1134 | |
| — торговельне приміщення | 93 | 685 | 1150 | |
| Відображено ПДВ ((1160 + 1140 + 1134 + 1150) * 20 %) | 641 | 685 | 916,80 | |
| 11 | Витрати на прибирання приміщень: | |||
| — цех № 1 | 91 | 685 | 1175 | |
| — цех № 2 | 91 | 685 | 1130 | |
| — адмінбудівля | 92 | 685 | 1140 | |
| — торговельне приміщення | 93 | 685 | 1150 | |
| Відображено ПДВ ((1175 +1130 + 1140 +1150)*20 %) | 641 | 685 | 919 | |
| 12 | Використано матеріали для пакування продукції: | 93 | 201 | 1132 |
| 13 | Віднесено загальновиробничі витрати до: | |||
| — виробничих витрат | 23 | 91 | 7650,5 | |
| — собівартості реалізованої продукції | 901 | 91 | 2088,3 | |
| 14 | Оприбутковано з виробництва: | |||
| — 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) (1200,00 * 1,6) | 26 | 23 | 1920 | |
| — 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1) (1800,00 * 1,6) | 26 | 23 | 2880 | |
| — 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) (1600,00 * 1,6) | 26 | 23 | 2560 | |
| — 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2) (1900,00 * 1,6) | 26 | 23 | 3040 | |
| 15 | Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 і 6 одиниць продукції № 2) | |||
| Одержано передоплату від покупця (480*8 + 1267,2*6) | 311 | 681 | 11443,2 | |
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (11443,2/6) | 643 | 641 | 1907,2 | |
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю | 361 | 701 | 11443,2 | |
| Закрито рахунок податкових зобов'язань | 701 | 643 | 1907,2 | |
Відображено собівартість реалізованої продукції С/в продукції № 1 = ((5*216+1920)/(5 + 10))*8 = 1600 С/в продукції № 2 = ((1*528+2880)/(1+5))*6 = 3408 Разом собівартість = 1600+3408 = 5008 | 901 | 26 | 5008 | |
| Проведено залік заборгованостей | 681 | 361 | 11443,2 | |
| 16 | Реалізовано продукцію з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 і 7 одиниць продукції № 4) | |||
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (297,6*22 + 720*7) | 361 | 701 | 11587,2 | |
| Нараховано ПДВ (11587,2/6) | 701 | 641 | 1931,2 | |
Списано собівартість реалізованої продукції С/в продукції № 3 =((8*116,8+2560)/(8+20))*22=2745,6 С/в продукції № 4 =((4*315,2+3040)/(4+10))*7=2150,4 Разом собівартість = 2745,6+2150,4=4896 | 901 | 26 | 4896 | |
| Одержано оплату від покупця | 311 | 361 | 11587,2 | |
| 17 | Виплата зарплати за попередній місяць | |||
| Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб | 641/ПДФО | 311 | 619,74 | |
| Перераховано внески до пенсійного фонду | 651 | 311 | 2281,54 | |
| Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 652 | 311 | 275,12 | |
| Перераховано внески на страхування на випадок безробіття | 653 | 311 | 172,83 | |
| Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності | 656 | 311 | 158,42 | |
| Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати | 301 | 311 | 6480,99 | |
| Виплачено зарплату за минулий місяць | 661 | 301 | 5788,86 | |
| Депоновано невиплачену заробітну плату (6480,99–5788,86) | 661 | 662 | 692,13 | |
| Повернено готівку на рахунок у банку | 311 | 301 | 692,13 | |
| 18 | Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства | |||
| Одержано деревообробний верстат як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника — неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (ТКВ 5 років) | 104 | 46 | 3000,00 | |
| 19 | Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою | |||
| Одержано калькулятор | 153 | 631 | 500 | |
| Відображено суму ПДВ (500*20%) | 641 | 631 | 100 | |
| Введено калькулятор в експлуатацію | 112 | 153 | 500 | |
| Перераховано кошти постачальнику (500 + 100) | 631 | 311 | 600 | |
| 20 | Виготовлення основних засобів із залученням підрядника: | |||
| Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику — платнику ПДВ | 371 | 311 | 3600,00 | |
| Відображено суму податкового кредиту (3600/6) | 641 | 644 | 600,00 | |
| Списано матеріали, використані на виготовлення меблів | 152 | 201 | 7000,00 | |
| Отримано виготовлені меблі від підрядника (3600 – 600) | 152 | 631 | 3000,00 | |
| Введено меблі в експлуатацію (ТКВ 4 роки) (7000 + 3000) | 106 | 152 | 10000,00 | |
| Закрито рахунок податкового кредиту | 644 | 631 | 600,00 | |
| Проведено закриття заборгованостей по підряднику | 631 | 371 | 3600,00 | |
| 21 | Безоплатне отримання основних засобів: | |||
| Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (ТКВ 10 років) | 105 | 424 | 3000,00 | |
| 22 | Продаж основних засобів з одержанням авансу: | |||
| Одержано аванс за комплект монтажних інструментів | 311 | 681 | 480,00 | |
| Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (480/6) | 643 | 641 | 80 | |
| Переведено об'єкт основних засобів до складу активів, утримуваних для продажу (800-226,67-13,3) | 286 | 106 | 560,03 | |
| Відображено списання зносу (226,67 + 13,3) | 131 | 106 | 239,97 | |
| Передано комплект монтажних інструментів покупцю | 361 | 712 | 3000 | |
| Відображено собівартість реалізованого активу | 943 | 286 | 560,03 | |
| Закрито рахунки розрахунків | 681 | 361 | 3000 | |
| Закрито рахунок податкових зобов'язань | 712 | 643 | 80 | |
| 23 | Списання об'єкта основних засобів: | |||
| Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою | 976 | 105 | 23200,00 | |
| Відображено списання зносу | 131 | 105 | 12800,00 | |
| Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку | 072 | - | 30000,00 | |
| 24 | Передача в оренду основного засобу (магазину): | |||
| Відображено первісну вартість переданої в оренду частини будівлі магазину | 103/оренда | 103 | 7500,00 | |
| Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину | 131 | 131/оренда | 1312,50 | |
| Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди | 301 | 681 | 1200,00 | |
| Нараховано податкові зобов'язання (1200/6) | 643 | 641 | 200,00 | |
| Нараховано орендну плату за поточний місяць | 377 | 713 | 1200,00 | |
| Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань | 713 | 643 | 200,00 | |
| Проведено залік заборгованостей | 681 | 377 | 1200,00 | |
| Здано готівку в банк | 311 | 301 | 1100,00 | |
| 25 | Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль): | |||
| Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль | 01 | - | 25000,00 | |
| Нараховано орендну плату | 92 | 685 | 400,00 | |
| Відображено ПДВ (400*20%) | 641 | 685 | 80,00 | |
| Сплачено орендну плату за поточний місяць (400 + 80) | 685 | 311 | 480,00 | |
| 26 | Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані): | |||
| Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства | 92 | 685 | 500,00 | |
| Відображено ПДВ (500*20%) | 641 | 685 | 100,00 | |
| Оплачено ремонт автомобіля (500 + 100) | 685 | 311 | 600,00 | |
| 27 | Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу: | |||
| Проведено модернізацію фрезерувального верстата | 153 | 685 | 550,00 | |
| Відображено ПДВ (550*20%) | 641 | 685 | 110,00 | |
| Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого верстата" | 117 | 153 | 550,00 | |
| Оплачено ремонт верстата (110 + 550) | 685 | 311 | 660,00 | |
| 28 | Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: | |||
| — собівартість реалізованої продукції | 791 | 901 | 11992,3 | |
| — адміністративні витрати | 791 | 92 | 9035,68 | |
| — витрати на збут | 791 | 93 | 6950,72 | |
| — собівартість реалізованих активів | 791 | 943 | 560,03 | |
| — вартість списаних необоротних активів | 793 | 976 | 23200 | |
| 29 | Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: | |||
| — від реалізації готової продукції | 701 | 791 | 19192 | |
| — від операційної оренди активів | 713 | 791 | 1000 | |
| — від безоплатно одержаних оборотних активів | 718 | 791 | 25000 | |
| — від реалізації активів | 712 | 791 | 2920 | |
| 30 | Визначено фінансовий результат: | |||
| — від операційної діяльності | 791 | 441 | 19573,35 | |
| — від іншої звичайної діяльності | 442 | 793 | 23200 | |
Розрахунок амортизації основних засобів за жовтень 2009 року
| № | Основний засіб | ПВ | Знос | ТКВ, р. | Амортизація за місяць |
| 1 | — верстата для виробництва продукції № 1 | 1363,2 | 363,52 | 5 | 1363,2/5/12=22,72 |
| 2 | — верстата для виробництва продукції № 2 | 2131,2 | 390,72 | 5 | 2131,2/5/12=35,52 |
| 3 | — машини для виробництва продукції № 3 | 3181,25 | 1628,5 | 7 | 3181,25/7/12=378,87 |
| 4 | — верстата для виробництва продукції № 4 | 1843,2 | 972,8 | 6 | 1843,2/6/12=25,6 |
| 5 | — монтажних інструментів | 800 | 226,67 | 5 | 800/5/12=13,3 |
| 6 | — будівлі цеху № 1 | 144000 | 59400 | 20 | 144000/20/12=600 |
| 7 | — будівлі цеху № 2 | 110400 | 15824 | 25 | 110400/25/12=368 |
| 8 | — адміністративного приміщення | 36864 | 12585,2 | 30 | 36864/30/12=102,4 |
| 9 | — легкового автомобіля | 57600 | 20160 | 15 | 57600/15/12=320 |
| 10 | — комп'ютера (відділ збуту) | 4320 | 2880 | 3 | 4320/3/12=120 |
| 11 | — будівлі магазину | 20000 | 20500 | 20 | 120000/20/12=500 |
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
| № | Показник | Всього, грн. | На од. бази розподілу, грн. | Включення ЗВВ | |
| витрат виробництва (рах. 23), грн. | с/в реаліз. продукції (рах. 90), грн. | ||||
| 1 | База розподілу за нормальною потужністю (заробітна плата основних робітників), грн. | 1000,00 (2робітники * 500,00) | - | - | - |
| 2 | Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн. У тому числі: | 2000,00 | - | - | - |
| 2.1 | - змінні – разом, у т.ч. електроенергія | 155,00 | 0,155 | - | - |
| 2.2 | - постійні – разом У т.ч. Заробітна плата Внески в ПФ Внески на ССТВПр Внески на ССВБезр Внески на СНВ Амортизація Прибирання цехів | 1845 820,00 272,00 12,00 13,00 18,00 605 105 | 1,845 0,82 0,272 0,012 0,013 0,018 0,605 0,105 | - | - |
| 3 | База розподілу за фактичною потужністю, грн. | 2900 | - | - | - |
| 4 | Фактичні загальновиробничі витрати, грн. (Дт 91) | 9738,3 | - | - | - |
| 4.1 | - змінні – разом, у т. ч. електроенергія (1160+1140) | 2300 | - | 2300 | - |
| 4.2 | - постійні У т.ч. Заробітна плата Внески в ПФ Внески на ССТВПр Внески на ССВБезр Внески на СНВ Амортизація (13,3+600+368) Прибирання цехів (1175+1130) З них: | 7438,8 3000 996 42 48 66 981,3 2305 | - | - | - |
постійні розподілені (2900*1,845) | 5350,5 | - | 5350,5 | - | |
| постійні нерозподілені | 2088,3 | - | - | 2088,3 | |
| Разом | - | - | 7650,5 | 2088,3 | |
Оборотна відомість
| Рахунок, субрахунок | Залишок на початок | Оборот за місяць | Залишок на кінець | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 103 | Будинки та споруди | 411264 | - | 7500 | 7500 | 411264 | - |
| 104 | Машини та обладнання | 8518,85 | - | 3000 | - | 11518,85 | - |
| 105 | Транспортні засоби | 57600 | - | 3000 | 36000 | 24600 | - |
| 106 | Інструменти, прилади та інвентар | 5120 | - | 10000 | 800 | 14320 | - |
| 112 | Малоцінні необоротні матеріальні активи | - | - | 500 | - | 500 | - |
| 117 | Інші необоротні матеріальні активи | - | - | 550 | - | 550 | - |
| 131 | Знос основних засобів | - | 134941,41 | 14352,47 | 3357,91 | - | 124046,85 |
| 132 | Знос інших необоротних матеріальних активів | - | - | - | 500 | - | 500 |
| 152 | Придбання (виготовлення) основних засобів | - | - | 10000 | 10000 | 0 | - |
| 153 | Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів | - | - | 1050 | 1050 | 0 | - |
| 201 | Сировина й матеріали | - | - | 52000 | 11658,95 | 40341,05 | - |
| 23 | Виробництво | - | - | 15312,76 | 10400 | 4912,76 | - |
| 26 | Готова продукція | 3803,2 | - | 10400 | 9904 | 4299,2 | - |
| 286 | Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу | - | - | 560,03 | 560,03 | 0 | - |
| 301 | Каса в національній валюті | - | - | 10080,99 | 9980,99 | 100 | - |
| 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 56864 | - | 25302,53 | 48328,64 | 33837,89 | - |
| 312 | Поточні рахунки в іноземній валюті | 16160 | - | - | - | 16160 | - |
| 361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | - | - | 26030,4 | 26030,4 | 0 | - |
| 371 | Розрахунки за виданими авансами | - | - | 33600 | 33600 | 0 | - |
| 372 | Розрахунки з підзвітними особами | - | - | 2400 | 2400 | 0 | - |
| 377 | Розрахунки з іншими дебіторами | - | - | 1200 | 1200 | 0 | - |
| 40 | Статутний капітал | - | 323200 | - | - | - | 323200 |
| 424 | Безоплатно одержані необоротні активи | - | - | - | 3000 | - | 3000 |
| 441 | Прибуток нерозподілений | - | 96000 | - | 19573,35 | - | 115573,35 |
| 442 | Непокритий збиток | - | - | 23200 | - | 23200 | - |
| 46 | Неоплачений капітал | 4800 | - | - | 3000 | 1800 | - |
| 631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | - | - | 34200 | 34200 | - | 0 |
| 641 | Розрахунки за податками | - | 619,74 | 8845,54 | 5455,14 | 2770,66 | - |
| 643 | Податкові зобов’язання | - | - | 2187,2 | 2187,2 | - | 0 |
| 644 | Податковий кредит | - | - | 5600 | 5600 | - | 0 |
| 651 | Розрахунки за пенсійним забезпеченням | - | 2281,54 | 2281,54 | 4069,04 | - | 4069,04 |
| 652 | Розрахунки за соціальним страхуванням | - | 275,12 | 275,12 | 273,36 | - | 273,36 |
| 653 | Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | - | 172,83 | 172,83 | 250,58 | - | 250,58 |
| 656 | Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків | - | 158,42 | 158,42 | 250,58 | - | 250,58 |
| 661 | Розрахунки за заробітною платою | - | 6480,99 | 8197,71 | 11390 | - | 9673,28 |
| 662 | Розрахунки з депонентами | - | - | - | 692,13 | - | 692,13 |
| 663 | Розрахунки за іншими виплатами | - | - | 30,06 | 180 | - | 149,94 |
| 681 | Розрахунки за авансами одержаними | - | - | 15643,2 | 13123,2 | 2520 | - |
| 685 | Розрахунки з іншими кредиторами | - | - | 1740 | 12754,8 | - | 11014,8 |
| 701 | Дохід від реалізації готової продукції | - | - | 23030,4 | 23030,4 | - | 0 |
| 712 | Дохід від реалізації інших оборотних активів | - | - | 3000 | 3000 | - | 0 |
| 713 | Дохід від операційної оренди активів | - | - | 1200 | 1200 | - | 0 |
| 718 | Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів | - | - | 25000 | 25000 | - | 0 |
| 791 | Результат операційної діяльності | - | - | 48112 | 48112 | - | 0 |
| 793 | Результат іншої звичайної діяльності | - | - | 23200 | 23200 | - | 0 |
| 901 | Собівартість реалізованої готової продукції | - | - | 11992,3 | 11992,3 | 0 | - |
| 91 | Загальновиробничі витрати | - | - | 9738,3 | 9738,3 | 0 | - |
| 92 | Адміністративні витрати | - | - | 9035,6 | 9035,6 | 0 | - |
| 93 | Витрати на збут | - | - | 6950,72 | 6950,72 | 0 | - |
| 943 | Собівартість реалізованих виробничих запасів | - | - | 560 | 560 | 0 | - |
| 976 | Списання необоротних активів | - | - | 23200 | 23200 | 0 | - |
| Разом | 564130,05 | 564130,05 | 514390,15 | 514390,15 | 592694,41 | 592694,41 | |
| Позабалансові рахунки | Залишок на початок | Оборот за місяць | Залишок на кінець | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Орендовані необоротні активи | 40000 | - | 25000 | - | 65000 | - |
| 072 | Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей | - | - | 30000 | - | 30000 | - |
| Разом | 25000 | - | 55000 | - | 95000 | - | |